Информация о реализации требований закона США "О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях" (FATCA)


 

Закон «О налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» (Foreign Accounts Tax Compliance ACT ) (далее – FATCA) был принят в США 18.03.2010г. Основная цель Закона – предотвращение уклонения граждан США от уплаты налогов.  

 

 Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов (FATCA), подписанное 18.03.2015г. в г. Минске (далее – Соглашение), ратифицировано Законом Республики Беларусь от 15.07.2015 № 295-З и вступило в силу 29 июля 2015 года.

 Применение Соглашения предусматривает ежегодное направление белорусскими финансовыми учреждениями установленной в Соглашении информации в налоговую службу США (IRS) через Министерство по налогам и сборам отчетности о подотчетных счетах

Целью FATCA является внедрение механизма, направленного на предотвращение уклонения от уплаты налогов с доходов, получаемых американскими гражданами и резидентами за пределами США. 

Неучастие в FATCA банков может создать для них дополнительные репутационные риски, связанные с возможными санкциями со стороны IRS и иностранных финансовых организаций, в частности, в виде принудительного изъятии 30% от сумм международных банковских переводов.

 

      Субъектами контроля в рамках FATCA являются:

  • граждане США, получившие гражданство по рождению или в порядке натурализации, независимо от наличия у них гражданства иного государства;
  • лица, имеющие вид на жительство (Гринкард);
  • лица, которые пребывали в США в течение 31 дня в текущем году и более 183 дней в совокупности в течение 3 предшествующих лет;
  • американские юридические лица;
  • юридические лица доля в уставном капитале которых прямо или косвенно принадлежит одному или более американскому участнику.

      Объектами контроля в рамках FATCA являются открытые вышеуказанными лицами любые счета в банке.

 

 С учетом вышеизложенного ЗАО «БТА Банк» обязан:

  • осуществлять выявление ранее открытых американских счетов;
  • ежегодно информировать IRS об открытых американских счетах, а также счетах лиц, отказавшихся предоставлять информацию о своих владельцах.

    

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» от 15.10.2015 №422 (далее – Указ №422) в целях создания условий для информирования налоговых органов иностранных государств, с которыми Республикой Беларусь заключены международные договоры об улучшении соблюдения международных налоговых правил, при обращении в ЗАО «БТА Банк» (далее – Банк) организаций и физических лиц (далее - клиенты) за открытием счета/заключением договора (за исключением кредитных договоров и счетов по учету кредитов, предоставленных кредитополучателям), Банк информирует клиентов о необходимости заполнения установленных налоговых форм для их идентификации в целях проверки статуса иностранной организации или иностранного физического лица.

    

Также уведомляем, что на основании пункта 1.4 Указа №422 Банк вправе:

  • отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
  • в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;
  • в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).

     

 Установленные налоговые формы для заполнения размещены на официальном сайте Налоговой службы США ( Internal Revenue Service): https://www.irs.gov

 

Сертификат о статусе бенефициарного владельца (Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding) W-8BEN https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf

Сертификат идентификационного номера налогоплательщика (Request for Taxpayer Identification Number and Certification)  W - 9 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf

Сертификат о статусе бенефициарного владельца (для юридических лиц) (Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities) ) W-8BEN-E    https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8bene.pdf 

  

Более подробную информацию о применении FATCA можно получить у работников банка, обслуживающих клиентов.

 

 


 

 















 

 

ЗАО «БТА Банк» © 2013
Лицензия НБРБ №17
от 28.05.2013 г.
УНП 807000071


 

 

Контакт-Центр
тел.: +375 (17) 334-54-34
для всех мобильных операторов:
5-282-282

Служба  поддержки
для владельцов банковских карт:
+375 17 289 58 29(рабочее время)
+375 17 299 25 25(круглосуточно)